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稅務(wù)知識

一般納稅人和小規模納稅人的區別？

作者：百富寶 發(fā)布時(shí)間：2020-05-13 14:20點(diǎn)擊：
一、首先說(shuō)小規模納稅人的一個(gè)標準，那就是年應增值稅銷(xiāo)售額要≤500萬(wàn)元
 
  2個(gè)不能：一是不能正確核算增值稅的三大對象（銷(xiāo)項、進(jìn)項和應納稅額），二是不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料。
 
二、一般納稅人的一個(gè)標準，年應增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元
 
  2個(gè)能：一是能進(jìn)行健全的會(huì )計核算，二是能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料。
 
三、一般納稅人與小規模納稅人的四大區別：
 
  1、稅率不同，一般納稅人適用稅率有：13%、9%、6%、0幾檔；小規模納稅人只適用3%征收率。
 
  2、發(fā)票使用不用，一般納稅人的銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅發(fā)票，購進(jìn)貨物可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；而小規模納稅人的購進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項稅額。
 
  3、財務(wù)處理不同，一般納稅人是按價(jià)款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進(jìn)項稅額”賬戶(hù)；小規模納稅人則是按照金額計入成本。
 
  4、應交稅金計算不同，一般納稅人是按銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額的差額納稅；小規模納稅人是按照銷(xiāo)售額乘以增值稅征收率計算增值稅應納稅額。
 
四、小規模和一般納稅人兩者能否互轉？
 
答案是能，不過(guò)首先要了解以下2個(gè)點(diǎn)！
 
  1、小規模納稅人轉一般納稅人，只要滿(mǎn)足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
 
  2、根據最新政策，在2019年12月31日前，一般納稅人可以選擇轉登記為小規模納稅人，如果轉登記后，連續12個(gè)月或者4個(gè)月季度的應稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。
 
  那么在了解了小規模和一般納稅人的區別后，大家在注冊公司時(shí)，是選擇一般納稅人還是小規模納稅人呢？主要看如下幾點(diǎn)。
 
1、看規模
 
  如果公司投資規模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì )超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規模納稅人。
 
2、看買(mǎi)方
 
  如果你的購買(mǎi)方預計未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì )接受3%的征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
 
3、看抵扣
 
  如果你的公司成本費用構成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過(guò)測算估計增值稅稅負低于3%，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
 
4、看行業(yè)
 
  如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。
 
5、看優(yōu)惠
 
  看你所在行業(yè)能否享受增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
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